社保入稅是指企業(yè)繳納的社保費(fèi)從社保部門改交由稅務(wù)部門征收，參保登記、繳費(fèi)核定、關(guān)系轉(zhuǎn)移、待遇核定、待遇發(fā)放等相關(guān)業(yè)務(wù)仍由社保、醫(yī)保部門負(fù)責(zé)辦理。社保入稅使得社保資金的征收主體，從原來(lái)的社保部門轉(zhuǎn)移了到稅務(wù)部門，稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費(fèi)后，將規(guī)范企業(yè)不合規(guī)的社保繳費(fèi)行為，有助解決漏繳、少繳社保問(wèn)題。
社保入稅后，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)從登記、申報(bào)、審核、征收、追欠、記賬等在內(nèi)的全部工作均劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
社保由稅務(wù)局直接征收管理，不是代征了！
雖然看上去只是繳費(fèi)地點(diǎn)的變化，但其實(shí)收費(fèi)的性質(zhì)也已經(jīng)發(fā)生了改變，從過(guò)去的收費(fèi)變成了收稅，這就意味著，一旦企業(yè)產(chǎn)生不繳社?；蛘呱倮U社保的行為，那從稅局的角度來(lái)看，企業(yè)的行為就是偷稅。
社保入稅之后，企業(yè)需要靈活用工，社保入稅后，數(shù)據(jù)將由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管。
以下三種情況，將會(huì)受到處罰！
（1）不給試用期員工交社保；
?。?）長(zhǎng)期按照最低基數(shù)繳費(fèi)或按崗位工資部分繳社保，不算獎(jiǎng)金和績(jī)效等；
?。?）不給員工上全險(xiǎn)，或者只交工傷保險(xiǎn)。
對(duì)企業(yè)的影響
隨著社保征繳統(tǒng)一轉(zhuǎn)交給稅務(wù)部門，企業(yè)將不得不嚴(yán)格按照要求來(lái)繳納社保費(fèi)用，偷逃社保費(fèi)用的空間將被壓縮。
對(duì)企業(yè)的影響，具體來(lái)說(shuō)，有三種情況。
第一種情況，企業(yè)本來(lái)就是按照員工的實(shí)際收入來(lái)申報(bào)社保繳納基數(shù)的。
對(duì)這類企業(yè)來(lái)說(shuō)基本沒(méi)有影響。
第二種情況，長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保的企業(yè)。
以前長(zhǎng)期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)基數(shù)的單位，你的個(gè)稅申報(bào)基數(shù)稅務(wù)局是有的，你現(xiàn)在最按正常標(biāo)準(zhǔn)繳納了，意味著以后在社保上需要繳納的費(fèi)用更高了。不過(guò)有政策顯示，以前沒(méi)有足額繳納的社保費(fèi)用、以前按最低標(biāo)準(zhǔn)繳納的社保，稅務(wù)局將不再追究，但是以后要按正常工資繳納社保。
第三種情況，企業(yè)原來(lái)壓根就沒(méi)給員工買社保。
這種情況是違法的，勞動(dòng)仲裁一告一個(gè)準(zhǔn)。社保支出這個(gè)就不用給大家算了，肯定是三種情況里最多的了，當(dāng)然稅務(wù)局也會(huì)發(fā)現(xiàn)，社保入稅后，咨詢社保開(kāi)戶的納稅人是越來(lái)越多了，之前沒(méi)交過(guò)社保的企業(yè)，也開(kāi)始交社保了。
社保入稅后企業(yè)如何避稅？
1、采用靈活用工平臺(tái)
企業(yè)對(duì)于靈活用工應(yīng)該要結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，實(shí)事求是的去推進(jìn)，不能不分青紅皂白，把靈活用工平臺(tái)和個(gè)體戶模式當(dāng)作避稅或規(guī)避社保責(zé)任的途徑，這樣肯定會(huì)受到相關(guān)部門監(jiān)管。
采用靈活用工形式降低用工成本，一定要具備真實(shí)場(chǎng)景，真實(shí)業(yè)務(wù)，不要以身試法。
2、返聘退休人員、聘用停薪留職人員
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡后，即不再屬于勞動(dòng)者的范疇，也不與企業(yè)形成勞動(dòng)關(guān)系。也就是說(shuō)離退休人員返崗的無(wú)須再繳納社保。平庸停薪留職人員也不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
3、提供實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)聘用實(shí)習(xí)生
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，形成勞動(dòng)關(guān)系需要繳納社保。如果與在校大學(xué)生簽訂實(shí)習(xí)協(xié)議，學(xué)生與學(xué)校還存在“歸屬關(guān)系”，用人單位聘用實(shí)習(xí)生，不需要為其繳納社保。
政策解讀
2020年10月30日，上海、北京，深圳、青島、天津、山西、山東、吉林、江西、湖南、廣西、貴州、四川、新疆、西藏等11省市發(fā)布關(guān)于企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的公告。按照社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收體制改革部署，自2020年11月起，企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
關(guān)于《關(guān)于企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的公告》的政策解讀
一、《公告》起草背景
根據(jù)國(guó)稅地稅征管體制改革相關(guān)部署，按照國(guó)務(wù)院和省政府關(guān)于做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)和實(shí)施辦法，我省人社、醫(yī)保和稅務(wù)部門通過(guò)共同開(kāi)展數(shù)據(jù)移交與清理比對(duì)、信息共享平臺(tái)搭建、社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)部署、業(yè)務(wù)測(cè)試和人員培訓(xùn)等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，已具備企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的條件。
為確保我省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)平穩(wěn)有序，切實(shí)維護(hù)繳費(fèi)人合法權(quán)益，有效提升人民群眾的滿意度和獲得感，按時(shí)完成交接任務(wù)，制定該公告。
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)接收征收險(xiǎn)種范圍和時(shí)間？
2020年11月1日起，由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收企業(yè)繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含生育保險(xiǎn)費(fèi)和大額醫(yī)療救助）、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，以及靈活就業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含大額醫(yī)療救助）。
三、由稅務(wù)部門征收后征繳模式
繳費(fèi)人仍按照現(xiàn)行方式和渠道向社?；蜥t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，按照社?；蜥t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的應(yīng)繳費(fèi)額向稅務(wù)部門繳費(fèi)。
四、提供哪些繳費(fèi)渠道
提供“實(shí)體、網(wǎng)上、掌上、自助”等多元化繳費(fèi)渠道。上門方式包含稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端和政務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)窗口，以及商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。
互聯(lián)網(wǎng)方式包含稅務(wù)部門提供的社保費(fèi)管理客戶端、電子稅務(wù)局、微信、支付寶等渠道，以及商業(yè)銀行提供的手機(jī)APP、微信小程序等渠道。已委托商業(yè)銀行代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)和靈活就業(yè)人員，可繼續(xù)通過(guò)商業(yè)銀行代扣方式繳費(fèi)。
